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    一般人不知道的增值稅免稅途徑-技術合同認定有關事項詳解!

    2020-11-24 21:47:02 3664 Admin

    一.技術合同定義

    當事人就技術開發、轉讓、咨詢或者服務訂立的確立相互之間權利和義務的合同。

    二.技術合同登記范圍

    技術開發合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同、技術服務合同

    三.“四技”合同定義

    技術開發合同:當事人之間就新技術、新產品、新工藝、新材料、新品種及其系統的研究開發所訂立的合同。

    技術轉讓合同:當事人之間就專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可、技術秘密轉讓等所訂立的合同。

    技術咨詢合同:一方當事人為另一方就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價所訂立的合同。

    技術服務合同:一方當事人以技術知識為另一方解決特定技術問題所訂立的合同。

    四.政策法規依據

    1.《關于印發〈技術合同認定管理辦法〉的通知》(國科發政字〔2000〕063號)

    2.《關于印發〈技術合同認定規則〉的通知》(國科發政字〔2001〕253 號)

    3.《關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創新、發展高科技、實現產業化的決定〉有關稅收問題的通知 》(財稅字〔1999〕273號)

    4.《關于取消"單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務免證營業稅審批”》

    5.《關于從事開發、轉讓免營業稅問題的通知》(青地稅〔2000〕148號)

    6.《關于在全國開展交通運輸業和部分現代服務業 營業稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅〔2013〕37號 )

    7.《關于營業稅改征增值稅試點增值稅減免稅管理若干問題的公告》(青國稅2013年第8號)

    五.免稅政策

    1.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)(附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》)

    2.對單位和個人(包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人)從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入,免征營業稅。

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實《中共中央國務院關于加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定》有關稅收問題的通知》(財稅字〔1999〕273號)、《國家稅務總局關于取消“單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務免征營業稅審批”后有關稅收管理問題的通知》(國稅函[2004]825號)

    2.符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)、《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]212號)、《財政部國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2010]111號)。

    六. 技術合同登記提交材料

    普通技術合同提交材料:

    1.技術合同一式三份(必須有一份合同原件);

    2.乙方營業執照(復印件加蓋企業公章);

    3.乙方信息注冊表(僅首次登記)。

    涉外技術合同提交材料:

    1.中外文合同或中外文對照合同一式三份(必須有一份合同原件,無中文原件的應由有資質的翻譯公司翻譯的中文合同且出具證明);

    2.中方營業執照復印件、外方營業執照復印件(加蓋企業公章);

    3.技術引進合同登記證、數據表(商務局審批);

    4.乙方信息注冊表(僅首次登記);

    5.合同登記申請。

    涉密合同認定登記前,需合同一方根據《中華人民共和國保守國家秘密法》等規定將涉密合同進行脫密或解密處理。

    1.經脫密的技術合同一式三份(必須有一份加蓋乙方公章);

    2.乙方營業執照(復印件加蓋公章);

    3.保密部門出具的乙方保密資質證書(復印件加蓋公章);

    4.合同乙方出具的有關合同真實性證明文件(原件加蓋公章);

    5.其它有關合同脫密證明材料。

    七.技術合同登記流程

    八.免稅流程

    從事技術開發、技術轉讓業務,申請免征增值稅、所得稅時,須持技術開發、技術轉讓的書面合同,進行認定登記,再持登記的合同和科技部門審核意見證明,到當地稅務機關申請辦理。


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